尽管最近的ERISA 408(b)(2)费用披露规定——原定于7月生效——已被推迟到2012年, 作为计划发起人, 你准备好面对突如其来的透明化带来的后果了吗?
毫无疑问，计划费用透明是一件好事，也是姗姗来迟的. 然而，它确实给计划发起人带来了新的机会和责任. 现在，计划费用将更加明显(即使不是更容易理解)。, 参与者和监管机构可能会担心你的计划所支付费用的合理性. 那么你能做些什么来准备可能出现的问题呢?
理解规则的原因和方式
首先，你必须了解新的费用披露规则. 其次，你必须了解计划费用是如何支付的，以及你的计划费用是否合理. 最近发布的收费披露规定有三个不同的重点领域.
5500个细节. 第一个收费披露规则是为了向政府提供额外的信息披露，并于2009年生效. 然而，它们只适用于参与者超过100人的计划. 从2009年开始, 表格5500的附表C要求报告更详细的费用信息. 5500表是公共记录的一部分, 所以一旦提交给劳工部, 每个人都可以得到这个信息, 包括参与者和其他计划供应商.
供应商服务及费用. 第二套费用披露规定针对的是计划发起人(也称为408(b)(2))，将于2012年生效. 他们要求计划供应商以书面形式向计划发起人披露某些信息. 这个想法是，如果计划发起人不知道费用是多少，他们就无法确定费用是否合理. 所以从2012年开始, 供应商必须以书面形式(除其他事项外)披露其服务的描述以及他们收到的任何直接(由计划支付)或间接(由另一个计划服务提供商支付)补偿.
行政及其他收费. 最后一项费用披露规定是针对计划参与者的，也将于2012年生效. 它要求参与者从其帐户中收到关于一般行政和记录保存服务费用的信息, 以及针对参与者的收费, 比如贷款费用和分销费用. 这些费用必须作为参与者季度报表的一部分披露(目前), 大多数簿记员从计划收益中扣除费用).
参与者报表上突然出现的费用将引起参与者的关注，这应该提前预料和解释. 这样做的目的是，如果参与者知道自己账户支付的实际费用数额，并且这些信息很容易获得，他们就能更好地充当监督者.
了解所支付的费用
如果我们知道我们为得到的服务付了多少钱, 做出一个值的决定通常是相当简单的. 退休计划的问题是很难知道费用是多少. 退休计划的费用主要来自三个不同的来源:基金管理费(经营费用比率), 投资顾问费(支付给个人的费用，向计划受托人提供有关计划基金安排的建议), 执行注册服务, 等)和记录保管费(支付给记录保管员维护个人参与者账户的费用), 处理分布, 执行投资交易, 等).
一般来说，这些费用通常是合并的，并以资产的年百分比表示. 通过合并费用, 这使得很难确定每个服务和每个提供者支付了多少钱(你是否听说过一个同事声称他们没有为他们的计划支付任何费用)?).
除了, 供应商通常向其他供应商付款(称为收入分成)，以补偿他们提供的服务. 收入分成支付, 虽然包括在总数中, 对计划发起人来说是完全不可见的, 除非披露. 即使被披露, 收入分成支付会产生利益冲突, 虽然不违法, 计划受托人在评估所获服务的质素时应考虑哪些因素.
冲突的一个例子是共同基金公司支付给记录管理员的款项. 这些付款会影响记录管理人将基金纳入其平台的决定(而不是只考虑基金的质量和适当性)。.
准备好沟通、比较和监督
那么你应该做些什么来准备费用披露呢? 从以下三个步骤开始.
沟通. 首先，与参与者沟通. 让他们知道，计划收取的费用没有任何变化. 唯一的区别是他们如何在他们的声明中表现出来. 解释这些费用的用途. 组装401k平台是一项复杂的任务，需要多个组织和学科的协调努力. 这并非没有成本, 但一般来说, 只要收费合理, 其成本低于个人提供财富管理服务的成本.
比较. 下一个, 根据资产和参与人数，将你的计划的费用与其他类似规模的计划进行比较. 在理想的情况下, 基准报告应由一个对结果不感兴趣的独立实体编写. 最近出现了许多基准测试服务. 询问你的注册会计师或计划审计员是否提供这项服务或可以提供参考.
基准报告将帮助您确定该计划支付的所有费用, 谁领工资?, 任何收入分享安排，并提供每项服务的逐项成本与其他计划的平均成本的比较. 这是确定您是否从供应商那里获得了良好价值的好方法.
除了费用, 许多基准报告将确定何时使用专有共同基金. 专有基金存在利益冲突，如果它们的表现相对于同类基金而言不佳，可能会引起关注. 一定要向你的投资顾问要一份基金监测报告，将你的计划的基金与适当的基准和同行群体进行比较.
监控. 最后，实施一个持续监控的过程，让计划提供者负起责任. 推荐的最佳做法是每三到五年向其他提供商征求建议，以确保您的计划费用保持竞争力. 并将你就该计划所做的所有决定记录下来，这样你就可以向好奇的参与者和监管机构证明，你正在履行你的受托责任. 在一天结束的时候, 你支付的费用金额不是问题所在, 是这些费用的合理性.
与您的退休计划参与者进行提前规划和沟通，有助于确保顺利过渡到新的ERISA费用披露规定, 或许还能让参与者更好地了解他们计划的费用——正如法规所希望的那样.
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